保険料控除申告書の書き方【2026年】記入例と23歳未満の欄

会社から配られた年末調整の書類の中で、いちばん「うっ…」となるのが保険料控除申告書ではないでしょうか。欄がびっしり、「新・旧の区分」「(a)のうち新保険料等の金額の合計額」…と、見ただけで閉じたくなりますよね！

しかも2026年分（令和8年分）の用紙には、「年齢23歳未満の扶養親族」という欄が新しく増えています。去年の控えを横に置いて写すと、子育て中の人はここを書き漏らして、受けられるはずの控除を取りこぼしてしまいます。

この記事では、国税庁の「令和8年分 保険料控除申告書」の用紙・記載例・裏面の説明だけを根拠に、4つの欄を上から順番に、どこに何を書くかを記入例つきで解説します。先に答えを言うと、書くのは「自分で払った保険料」だけで、計算は用紙の計算式に当てはめるだけ。控除証明書を手元に置いて、上から一緒に埋めていきましょう！

結論｜保険料控除申告書は「自分で払った分」を4つの欄に書くだけ

ここから、用紙の上から順番に見ていきます。書き方より先に「書く・書かない」の線引きを押さえるのが近道です！

まず全体像｜保険料控除申告書の4つの欄と、書かないもの

令和8年分の保険料控除申告書は、上から「生命保険料控除」「地震保険料控除」「社会保険料控除」「小規模企業共済等掛金控除」の4ブロックでできています。自分に関係するブロックだけ書けば大丈夫です。

欄	書く人・添付するもの
① 生命保険料控除	生命保険・医療保険・個人年金保険の保険料を自分で払った人。控除証明書を添付（上限12万円）
② 地震保険料控除	火災保険に地震保険を付けて払った人。損害保険会社の証明書を添付（上限5万円）
③ 社会保険料控除	国民年金・国民健康保険などを自分の口座やコンビニで払った人。国民年金は証明書を添付（全額）
④ 小規模企業共済等掛金控除	iDeCoの掛金を自分の口座から払っている人。国民年金基金連合会の証明書を添付（全額）

「そもそも何枚出すの？」という人は、先に年末調整の書類はいつ届く？提出するもの一覧と期限【2026年】で全体を確認してから戻ってきてください。扶養する家族がいない20代なら、保険料控除申告書は「控除証明書が届いた人だけ」の書類です。

全員が出す基礎控除申告書は、書くのが3か所（収入金額・所得金額・判定）だけです。記入例は基礎控除申告書の書き方【2026年】収入金額と所得金額の欄にまとめました。

書く前に用意するもの｜控除証明書で「新・旧」と金額を確認

保険料控除申告書は、控除証明書を見ながら書き写す作業です。手元にそろえるのは次のものです。

• 生命保険料控除証明書（10月ごろ保険会社から届くハガキ。マイナポータル連携をしている人は電子データ）
• 地震保険料控除証明書（損害保険会社から）
• 社会保険料（国民年金保険料）控除証明書（日本年金機構から。自分で国民年金を払った人だけ）
• 小規模企業共済等掛金払込証明書（国民年金基金連合会から。iDeCoを自分の口座から払っている人だけ）

生命保険の控除証明書で見るのは、①保険の区分（一般・介護医療・個人年金）②新・旧の区分 ③1年間（1〜12月）に払う保険料の金額の3つです。証明書には、発行した時点までに払った金額と、12月まで払った場合の金額が並んで書かれていることが多く、年末調整では12月までの金額（「申告額」などの欄）を使います。欄の名前は保険会社によって違うので、証明書の説明書きで確認してください。

① 生命保険料控除の書き方｜3つの区分ごとに書いて計算する

いちばん欄が多いのがここです。でも、やることは「区分ごとに1行ずつ書き写す→合計する→計算式に当てはめる」の3ステップだけ！

1行に書く項目｜保険会社名・種類・期間・契約者・受取人・新旧・金額

欄	何を書く
保険会社等の名称	証明書に書かれた保険会社名
保険等の種類	「終身」「定期」「医療」「養老」など。証明書の記載どおり
保険期間	「終身」「10年」など
保険等の契約者の氏名	証明書の契約者名
保険金等の受取人（氏名・続柄）	死亡保険金などの受取人。自分なら続柄は「本人」
新・旧の区分	どちらかを○で囲む（介護医療保険料にはこの欄なし）
本年中に支払った保険料等の金額	1〜12月に払う金額（配当金などを差し引いた後の金額）

注意したいのは受取人です。一般の生命保険料と介護医療保険料は、保険金の受取人が全員「あなた・配偶者・その他の親族」である契約だけが対象。個人年金保険料は、年金の受取人があなたか配偶者である契約だけが対象です（用紙の裏面の説明）。

計算のしかた｜新契約と旧契約で式が違う

区分ごとに金額を合計したら、用紙の下にある計算式に当てはめます。式は3つあり、旧契約用・新契約用・23歳未満の扶養親族がいる場合の新契約用です。

年間の保険料（新契約）	控除額
2万円以下	全額
2万円超 4万円以下	保険料×1/2＋1万円
4万円超 8万円以下	保険料×1/4＋2万円
8万円超	一律4万円

年間の保険料（旧契約）	控除額
2万5,000円以下	全額
2万5,000円超 5万円以下	保険料×1/2＋1万2,500円
5万円超 10万円以下	保険料×1/4＋2万5,000円
10万円超	一律5万円

上限は、一般の生命保険料・個人年金保険料がそれぞれ最高4万円（旧契約だけなら最高5万円）、介護医療保険料が最高4万円。3つを合わせて最高12万円です。計算で1円未満の端数が出たら切り上げます。

新契約と旧契約の両方がある人

一般の生命保険料に新と旧の両方がある人は、用紙の①〜④欄を使います。新契約分を計算式Ⅰで①欄に、旧契約分を計算式Ⅲで③欄に出し、①＋③を④欄に（最高4万円）。最後に③と④の大きいほうをイ欄に書きます。旧契約の保険料が多い人は、旧契約だけで計算したほうが上限5万円まで使えるため、この比べる手順になっています。個人年金保険料も同じ考え方で、⑥〜⑧欄を使います。

自分の場合いくら戻るのかを年収別に知りたい人は、生命保険料控除はいくら戻る？2026年は子育て世帯が上限6万円で試算しています。

【2026年分の新しい欄】23歳未満の扶養親族がいる人の書き方

ここが今年いちばんの変更点です！ 23歳未満の扶養親族がいる人は、新契約の一般の生命保険料の控除が最高6万円に上がります（2026年分と2027年分）。ただし、用紙の欄に書かないと適用されません。

書くところは2か所｜「有」に○と☆欄

• 「年齢23歳未満の扶養親族の有無」の「有」を○で囲む
• 「☆年齢23歳未満の扶養親族」欄に、その人の氏名（フリガナ）・個人番号・生年月日・あなたとの続柄・本年中の合計所得金額の見積額を書く（住所があなたと違う場合は住所も）
• 23歳未満の扶養親族が2人以上いても、書くのは1人で大丈夫です。人数で上限は増えません
• 個人番号は、一定の要件のもとで書かなくてよい場合があるので、会社の案内を確認

計算は、②欄に新契約の一般の生命保険料を計算式Ⅱ（3万円以下は全額、3万円超6万円以下は×1/2＋1万5,000円、6万円超12万円以下は×1/4＋3万円、12万円超は一律6万円）で出し、旧契約があれば③欄と合わせて⑤欄へ（最高6万円）。イ欄には⑤欄の金額を書きます。このとき①欄と④欄は使いません。

戻る金額は数百円〜数千円ですが、書くだけで受けられる控除です。逆に、この特例のために保険を増やすのは本末転倒。そのあたりの考え方は生命保険料控除はいくら戻る？に、20代に保険がそもそも必要かは20代独身に生命保険はいらない？に書いています。

② 地震保険料控除の書き方｜火災保険の「地震保険分」だけ

持ち家の人も賃貸の人も、火災保険に地震保険を付けているなら対象です。賃貸で入る家財の火災保険でも、地震保険を付けていれば書けます。

• 証明書の「地震保険料」の金額を書き写し、「地震保険料」に○
• 地震保険料は全額が控除（最高5万円）
• 2006年（平成18年）12月31日までに契約した、満期返戻金のある10年以上の長期損害保険（旧長期損害保険料）は、1万円以下なら全額、1万円超は×1/2＋5,000円（最高1万5,000円）
• 地震保険料と旧長期損害保険料を合わせて最高5万円

火災保険の証明書が届いても、地震保険を付けていなければ地震保険料の欄は空欄です。証明書に「地震保険料」の金額が載っているかを見てください。

③ 社会保険料控除の書き方｜自分で払った国民年金・国保だけ

会社員がこの欄を使うのは、給与天引き以外で払った社会保険料がある年だけです。20代でよくあるのは次のケースです。

• 転職のすき間に、国民年金や国民健康保険を自分で払った
• 今年の途中で入社して、入社前の分を自分で払った
• 学生時代に猶予されていた国民年金を追納した（払った年の控除になります）
• 生計を一にする家族（配偶者や子ども）の国民年金・国民健康保険をあなたが払った

欄	何を書く
社会保険の種類	「国民年金」「国民健康保険」など
保険料支払先の名称	「日本年金機構」「○○市」など
保険料を負担することになっている人	氏名と続柄（自分なら「本人」）
本年中に支払った保険料の金額	1〜12月に実際に払った金額

未払いのものや、1年を超える前納分（法令で認められた一定の前納を除く）は含めない点に注意です。2年前納などをした人は、払った年に全額を控除するか、各年に分けるかを選べるので、証明書の金額を確認してください。国民年金の免除・追納・付加年金の使い分けもあわせてどうぞ。

④ 小規模企業共済等掛金控除の書き方｜iDeCoを自分の口座から払っている人

iDeCoの掛金は全額が所得控除。ここに書くのは、掛金を自分の銀行口座から引き落としている人（個人払込）だけです。会社の給与から天引きされている人（事業主払込）は、会社が処理しているので書きません。

• 「確定拠出年金法に規定する個人型年金加入者掛金」の欄に、国民年金基金連合会の払込証明書の金額を書く
• 払込証明書は10月下旬に届きます（2026年分はハガキが10月23日発送）。証明書がないと控除が受けられないので、なくした人は早めに再発行を
• 企業型確定拠出年金のマッチング拠出も、給与天引きなら書きません

2026年12月からは会社員のiDeCoの掛金上限が月6万2,000円に上がります。ただし増額は自動ではありません。手続きと締切はiDeCo増額の手続きと締切｜2026年12月から月6.2万円ににまとめています。

よくある間違い5つ｜国税庁の注意事項から

国税庁の「年末調整を受ける際の注意事項」に、保険料控除申告書のチェック項目が並んでいます。そこから会社員がやりがちなものを5つ選びました。

控除証明書が間に合わない・書き間違えたときは

控除証明書が会社の締切に間に合わないときは、まず会社の担当者に相談してください。用紙の裏面には「証明書類の交付が遅延したことなどのために添付ができないときは、令和9年2月1日までに提出することを条件として控除を受けることができます」とあります。10〜12月が契約日の年払い契約の人に保険会社が送る「申告予定額のお知らせ」も、この仕組みで年末調整に使えます（あとで証明書を出す）。

年末調整が終わってから書き漏れや間違いに気づいた場合は、会社によっては年明けの源泉徴収票を作る前ならやり直してくれます。それも無理なら、確定申告（還付申告）で取り戻せます。還付申告は2027年1月1日から5年間できます。

年末調整の還付が12月の給与で戻るのか、1月以降になるのかは年末調整の還付金はいつ戻る？12月の給与が基本【2026年】で整理しています。

会社によっては、紙ではなく国税庁の「年調ソフト」や人事システムで入力します。その場合も入力する項目はこの用紙と同じで、マイナポータル連携をしていれば控除証明書の電子データを読み込むと自動で計算されます。

私の意思決定ログ｜私が書く欄は少ない。だから毎年「書かない理由」を確認する

よくある質問

Q. 保険料控除申告書は全員出さないといけませんか？

いいえ。生命保険・地震保険・自分で払った社会保険料・iDeCo（個人払込）のどれもない人は、出さなくて大丈夫です。全員が出すのは扶養控除等申告書と基礎控除申告書の2枚です。会社が「該当なしでも提出」としている場合は、その指示に従ってください。

Q. 契約者は親ですが、保険料は私が払っています。私の申告書に書けますか？

書けます。生命保険料控除を受けられるのは、実際にその年に保険料を払った人です。ただし受取人があなた・配偶者・親族であることが条件です。逆に、契約者があなたでも、払っているのが親なら親の控除になります。

Q. 子どもが2人います。23歳未満の扶養親族の欄には2人とも書きますか？

1人で大丈夫です。人数によって上限は変わらず、新契約の一般の生命保険料の上限が6万円になるだけです。生命保険料控除全体の上限12万円も変わりません。

Q. 保険料を年払いで払っています。金額はいくら書けばいいですか？

その年（1〜12月）に払った金額を書きます。年払いで今年払った分が1年分なら、その金額です。10〜12月が払込月で証明書がまだ届かない場合は、保険会社から届く「申告予定額のお知らせ」の金額で申告し、後日証明書を会社に出します。

Q. 医療費や新NISAはこの用紙に書きますか？

書きません。医療費控除は年末調整ではできず確定申告だけです（医療費控除は年末調整でできない）。新NISAは非課税なので、年末調整でも確定申告でも何もしません。投資をしている人の年末調整の全体像は年末調整で新NISA・ふるさと納税・iDeCoは何をすべき？で整理しています。

まとめ｜控除証明書を見ながら、自分で払った分を上から書く

毎年見るたびに身構える用紙ですが、分解してみると「証明書の数字を書き写して、計算式に当てはめる」だけです。今年は23歳未満の欄だけ忘れずに。書き終わったら、戻ってくるお金の行き先まで決めておきましょう！

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